Opodatkowanie spółek i unikanie opodatkowania przy wykorzystaniu spółek

Wymagana jest podstawowa wiedza z zakresu prawa podatkowego.

w sali

Przedmiot obejmuje charakterystykę statusu podatkowego spółek na gruncie różnych podatków, opodatkowanie spółek i ich wspólników przy zakładaniu spółki ( wkłady pieniężne i niepieniężne), jej likwidacji oraz wystąpieniu wspólnika ze spółki, opodatkowanie spółek i ich wspólników w toku bieżącej działalności gospodarczej oraz aspekty podatkowe restrukturyzacji spółek w kontekście unikania opodatkowania.

I Opodatkowanie spółek

1.Spółki transparentne podatkowo ( spółka jawna partnerska, cywilna) - zasady traktowania na gruncie podatków dochodowych.

2. Przystąpienie wspólnika do spółki transparentnej podatkowo (wkłady pieniężne i niepieniężne) oraz wystąpienie ze spółki – skutki podatkowe.

3. Likwidacja spółki transparentnej podatkowo – skutki podatkowe.

4. Ustalanie dochodu wspólnika z udziału w spółce transparentnej podatkowo. Dochody z umów spółki ze wspólnikami.

5. Spółki kapitałowe - zasady traktowania na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych. Podwójne opodatkowanie w sensie ekonomicznym zysku spółki kapitałowej.

6. Utworzenie i podwyższenie kapitału zakładowego – skutki podatkowe dla spółki i wspólników.

7. Zasady opodatkowania dywidend i innych przychodów z udziału w zyskach osób prawnych ( umorzenie udziałów, kapitalizacja rezerw). Aspekty krajowe i transgraniczne.

8. Opodatkowanie spółek kapitałowych i ich wspólników przy likwidacji spółki.

9. Specyfika spółek osobowych będących podatnikami : spółka komandytowo-akcyjna, spółka komandytowa i jawna będąca podatnikiem - zasady opodatkowania. Status podatkowy wspólników.

10. Status spółek i ich wspólników na gruncie podatków pośrednich

II. Unikanie opodatkowania przy wykorzystaniu spółek

1. Restrukturyzacja spółek a unikanie opodatkowania

2. Rodzaje zdarzeń restrukturyzacyjnych

3. Klauzule przeciwko unikaniu opodatkowania mające zastosowanie przy zdarzeniach restrukturyzacyjnych

4. Środki zabezpieczenia przed ryzykiem uznania restrukturyzacji za unikanie opodatkowania

H.Litwińczuk, M.Jamroży, P.Karwat, R.Krasnodębski"Opodatkowanie Spółek" redakcja naukowa Hanna Litwińczuk. Wolters Kluwer 2016

Student rozpoznaje skutki podatkowe występujące przy zakładaniu, funkcjonowaniu, likwidacji i restrukturyzacji spółek. Ma wiedzę na temat reorganizacji spółek w kontekście unikania opodatkowania.

zaliczenie w formie testu