Teoria podatków

Kurs przedstawia podstawowe zagadnienia z zakresu teorii podatku, w szczególności: pojęcie podatku, elementy jego konstrukcji, zasady podatkowe, źródła prawa podatkowego i jego wykładnia.

W trakcie kursu prezentowane są następujące zagadnienia:

I. Pojęcie podatku

1. Definicja podatku

2. Czy we współczesnym państwie musi istnieć podatek i jakie są jego granice?

3. Konstrukcja prawna podatku

4. Klasyfikacje podatków

II. Prawo podatkowe

1. Pojęcie prawa podatkowego

2. Źródła prawa podatkowego

3. Wykładnia prawa podatkowego

III. Zasady podatkowe

1. Kameraliści XVI – XVIII w.

2. Fizjokraci – XVIII w.

3. Adam Smith – XVIII w.

4. David Ricardo – XVIII w.

5. Adolf Wagner – XIX w.

6. Fritz Neumark – II poł. XX w.

7. Doktryna współczesna

8. Zasady wynikające z orzecznictwa TK – rozwinięcie zasady demokratycznego państwa prawnego

IV. Formy ucieczki podatników przed podatkiem

• H.Litwińczuk [red.], Prawo finansowe. Tom II – prawo podatkowe, Oficyna prawa polskiego, Warszawa 2012

• W.Modzelewski [red.], Wstęp do nauki polskiego prawa podatkowego, wyd. 9, Instytut Studiów Podatkowych, zeszyt 204, Warszawa 2010

• A.Gomułowicz, J.Małecki, Podatki i prawo podatkowe, wyd. 7, LexisNexis, Warszawa 2013

• R.Mastalski, Prawo podatkowe, wyd. 8, C.H.Beck, Warszawa 2014

• J.Głuchowski, Polskie prawo podatkowe, wyd. 6, LexisNexis, Warszawa 2006

Po ukończeniu wykładu student wyjaśnia podstawowe zagadnienia z zakresu teorii podatku, w szczególności: pojęcie podatku, elementy jego konstrukcji, zasady podatkowe, źródła prawa podatkowego i jego wykładnia.