Międzynarodowe prawo podatkowe

Zalecana jest podstawowa wiedza z prawa podatkowego

w sali

Przedmiot obejmuje szczegółową charakterystykę Modelu Konwencji OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku (wersja z 2017 r.), postanowień umów bilateralnych zawartych przez Polskę oraz uregulowań prawa krajowego dotyczących zdarzeń transgranicznych.

1.Podstawowe pojęcia, zasady i źródła międzynarodowego prawa podatkowego.

2. Współczesne problemy międzynarodowego prawa podatkowego - globalizacja gospodarki i jej konsekwencje w obszarze podatków, przeciwdziałanie erozji podstawy opodatkowania i przerzucaniu dochodów, strategie agresywnego planowania podatkowego i środki ich neutralizowania

3.Pojęcie międzynarodowego podwójnego opodatkowania

4. Międzynarodowe podwójne opodatkowanie i kształtowanie się modeli konwencji służących wyeliminowaniu tego zjawiska.

5. Charakterystyka struktury i treści rozdziałów Modelu Konwencji OECD

6. Model Konwencji OECD a bilateralne umowy podatkowe

7.Zmiany umów bilateralnych i ich dostosowanie do nowej wersji Modelu Konwencji za pośrednictwem Konwencji MLI

7. Wykładnia umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

8. Ustalanie rezydencji podatkowej osób fizycznych i spółek

9. Opodatkowanie stałego zakładu

10. Opodatkowanie transgranicznych pracowników

11. Opodatkowanie dochodów biernych ( dywidendy, odsetki i należności licencyjne) oraz zysków kapitałowych

12.Metody unikania podwójnego opodatkowania

13. Międzynarodowe unikanie opodatkowania oraz międzynarodowe i krajowe środki przeciwdziałania temu zjawisku..

14. Klauzula PPT, LOB i inne środki międzynarodowe

15. Formy współpracy międzynarodowej w zakresie podatków

16. Wybrane regulacje krajowe z zakresu międzynarodowego prawa podatkowego

H.Litwińczuk "Międzynarodowe Prawo Podatkowe" Warszawa 2020

Po ukończeniu wykładu student :

-rozpoznaje podstawowe pojęcia międzynarodowego prawa podatkowego

-rozpoznaje zasady dotyczące opodatkowania dochodów uzyskanych przez polskich rezydentów za granicą i przez rezydentów innych państw uzyskiwanych w Polsce

-rozpoznaje międzynarodowe schematy unikania opodatkowania i środki ich zwalczania

potrafi interpretować postanowienia umowy bilateralnej o unikaniu podwójnego opodatkowania i ich relację do prawa krajowego

Zaliczenie końcowe ma formę testu. Każde pytanie testowe obejmuje trzy odpowiedzi , z których student wybiera jedną prawidłową.