Instytucje ogólnego prawa daninowego

obowiązkowe

w sali

Celem wykładu jest zapoznanie studentów z problematyką ogólnych materialnoprawnych regulacji prawa daninowego w polskim systemie prawnym.

Celem wykładu jest zapoznanie studentów z problematyką ogólnych materialnoprawnych regulacji prawa daninowego w polskim systemie prawnym. Wykład obejmuje następujące zagadnienia:

1. Geneza i pojęcie ciężarów i świadczeń publicznych oraz ich systematyka.

2. Pojęcie daniny publicznej i jej rodzaje.

3. Źródła i zakres zastosowania regulacji ogólnych prawa daninowego (Ordynacja podatkowa, ustawa o finansach publicznych, Kodeks postępowania administracyjnego).

4. Podstawowe pojęcia Ordynacji podatkowej. Deklaracja, jej korekta oraz pełnomocnik do podpisywania deklaracji.

5. Sposoby powstawania zobowiązań podatkowych w Ordynacji podatkowej. 6. Problem reakcji na ciężar daninowy podmiotów zobowiązanych. System ogólnych instytucji przeciwdziałających uchylaniu się i unikaniu opodatkowania.

7. System interpretacji urzędowych przepisów prawa daninowego: regulacje Ordynacji podatkowej i Prawa przedsiębiorców.

8. Zabezpieczenie należności publicznoprawnych (zastaw skarbowy i hipoteka przymusowa).

9. Termin wykonania zobowiązania. Pojęcie zaległości podatkowej oraz jej konsekwencje prawne. Odsetki za zwłokę i opłata prolongacyjna.

10. Efektywne sposoby wygasania zobowiązań publicznoprawnych ze szczególnym uwzględnieniem Ordynacji podatkowej.

11. Nieefektywne sposoby wygasania zobowiązań publicznoprawnych ze szczególnym uwzględnieniem Ordynacji podatkowej. Ulgi w spłacie należności publicznoprawnych.

12. Nadpłata i zobowiązanie z tytułu nadpłaty podatku. Instytucja zwrotu podatku.

13. Sukcesja prawnopodatkowa w Ordynacji podatkowej.

14. Model odpowiedzialność podatkowej podatnika, płatnika, inkasenta przewidziany Ordynacją podatkową.

15. Odpowiedzialność podatkowa osób trzecich w Ordynacji podatkowej.

Literatura podstawowa:

M. Ślifirczyk, Ogólne materialne prawo podatkowe [w:] Prawo finansowe. Prawo finansów publicznych. Prawo podatkowe. Prawo bankowe, Warszawa 2017

Literatura uzupełniająca:

T. Dębowska-Romanowska, Prawo finansowe. Część konstytucyjna wraz z częścią ogólną, Warszawa 2010, rozdział VI i VII

M. Ślifirczyk, Wykonanie, niewykonanie i nienależyte wykonanie zobowiązania podatkowego, Warszawa 2018

Literatura dodatkowa:

M. Ślifirczyk, Law on Tax Obligations as Part of the General Tax Law Codification [w:] Tax Codes Concepts in the Countries of Central and Eastern Europe, ed. Leonard Etel, Mariusz Popławski, Białystok 2016, str. 489-505

J. Gliniecka, Opłaty publiczne w Polsce. Analiza prawna i funkcjonalna, Gdańsk 2007

M. Ślifirczyk, Problem zastosowania art. 2 Ordynacja podatkowej do opłat [w:] XXV lat przeobrażeń w prawie finansowym i prawie podatkowym – ocena dokonań i wnioski na przyszłość, red. Zbigniew Ofiarski, Uniwersytet Szczeciński Wydział Prawa i Administracji, Szczecin 2014, str. 573-586

M. Ślifirczyk, Niepodatkowe należności budżetowe - pojęcie i systematyka, "Gdańskie Studia Prawnicze" 2007, t. XVI, str. 335-348

B. Brzeziński, Szkice z wykładni prawa podatkowego, Gdańsk 2002

M. Kalinowski, Podmiotowość prawna podatnika, Toruń 1999

M. Kalinowski, Podmioty bierne stosunku prawnopodatkowego. Przyczynek do teorii podmiotowości podatkowej, Toruń 2019

J. Rusek, Instytucja płatnika w prawie polskim, Warszawa 2007

H. Dzwonkowski, Powstawanie i wymiar zobowiązań podatkowych, Warszawa 2003

A. Nita, Stosunek prawnopodatkowy. Obowiązek i zobowiązanie podatkowe, Kraków 1999

M. Kalinowski, Granice legalności unikania opodatkowania w polskim systemie podatkowym, Toruń 2001

P. Karwat, Obejście prawa podatkowego, Warszawa 2002

M. Ślifirczyk, Wybrane zagadnienia problematyki przeciwdziałania obejściu prawa podatkowego przed i po akcesji Rzeczypospolitej Polskiej do Unii Europejskiej [w:] Prawo europejskie - 5 lat doświadczeń w polskim prawie finansowym, pod red. H. Litwińczuk, Warszawa 2010, str. 479-488

M. Ślifirczyk, Obejście prawa podatkowego w doktrynie orzeczniczej polskich sądów, „Forum Prawnicze” 2017, nr 4, str. 35-57

A. Olesińska, Klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania, Toruń 2013

J. Brolik, Urzędowe interpretacje prawa podatkowego, Warszawa 2010

H. Filipczyk, Indywidualne interpretacje prawa podatkowego - prawo i praktyka, Warszawa 2011

M. Ślifirczyk, Instytucja interpretacji indywidualnej prawa podatkowego w świetle uchwały Izby Finansowej Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 14 grudnia 2009 r. [w:] Prawo finansowe wobec wyzwań XXI wieku. Daniny publiczne, pod red. A. Dobaczewskiej, E. Juchniewicza, T. Sowińskiego, Warszawa 2010, str. 61-68

M. Ślifirczyk, Urzędowe interpretacje prawa podatkowego w sprawach indywidualnych, KPP 2006, nr 1, str. 63-104

M. Ślifirczyk, Opinie zabezpieczające a interpretacje indywidualne przepisów prawa podatkowego, „Państwo i Prawo” 2018, nr 1, str. 66-78

E. Jankowski, Formy zabezpieczenia zobowiązań podatkowych, Warszawa 1999

P. Czerski, Zastaw skarbowy jako forma zabezpieczenia należności podatkowych, Kraków 2004

M. Ślifirczyk, Postępowanie w sprawie stwierdzenia nadpłaty podatku - zagadnienia podstawowe [w:] Ordynacja podatkowa w teorii i praktyce, pod red. Leonarda Etela, Białystok 2008, str. 212-228

J. Drosik, Sprawa nadpłaty jako przedmiot postępowań podatkowych, Warszawa 2013

M. Ślifirczyk, Potrącenie jako forma zapłaty podatku w polskim prawie podatkowym, Warszawa 1999

W. Nykiel, Ulgi i zwolnienia w konstrukcji prawnej podatku, Warszawa 2002

W. Morawski, Ulgi i zwolnienia w prawie podatkowym, Gdańsk 2003

M. Kalinowski, Pomoc państwa dla przedsiębiorców w prawie Unii Europejskiej a podatki bezpośrednie, Toruń 2016

M. Ślifirczyk, Instytucja nadpłaty podatku w świetle uchwały NSA z 22 czerwca 2011 r., "Jurysdykcja podatkowa" 2011, nr 5, str. 5-18

S. Babiarz, Następstwo prawne spadkobierców i zapisobierców zwykłych w prawie podatkowym, Warszawa 2013

A. Olesińska, Następstwo prawne spadkobierców w prawie podatkowym, Toruń 2019

A. Mariański, Prawa i obowiązki następców prawnych w prawie podatkowym, Warszawa 2001

A. Mariański, Odpowiedzialność osób trzecich za zobowiązania podatkowe. Podstawy i wyłączenia, Gdańsk 2004

A. Olesińska, Odpowiedzialność osób trzecich za zobowiązania podatkowe, Lublin 2000

egzamin testowy